Dove dichiarare locazioni brevi?

Locazione Breve e Dichiarazione dei Redditi 730/2023: Un’analisi delle opzioni

La crescente diffusione delle locazioni brevi, tramite piattaforme online come Airbnb o Booking.com, ha portato con sé nuove sfide per i contribuenti italiani chiamati a dichiarare correttamente i redditi derivanti da questa attività. La scelta tra il Quadro B e il Quadro D del modello 730/2023 per la dichiarazione dei redditi da locazioni brevi, infatti, non è sempre immediata e richiede una comprensione accurata delle normative vigenti. Questo articolo approfondisce la questione, fornendo una guida chiara e dettagliata per una corretta compilazione.

La distinzione cruciale risiede nella natura dell’attività di locazione breve. Non si tratta semplicemente di una diversa modalità di affitto rispetto a quella tradizionale, ma di un’attività che, a seconda della sua intensità e organizzazione, può assumere connotazioni diverse sotto il profilo fiscale.

Quadro B: per le locazioni occasionali. Questo quadro è destinato alle locazioni brevi che presentano caratteristiche di occasionalità e marginalità. Si considera “occasionale” un’attività di locazione che non presenta un’organizzazione imprenditoriale strutturata e che non genera un volume di ricavi tale da configurarsi come attività professionale o d’impresa. In pratica, se l’affitto del proprio immobile (o di una parte di esso) avviene sporadicamente, per periodi limitati e senza un’organizzazione commerciale significativa (es. assenza di pubblicità mirata, gestione di più immobili, fatturazione sistematica), allora è opportuno utilizzare il Quadro B. In questo caso, i ricavi sono soggetti a tassazione separata secondo le aliquote previste.

Quadro D: per le locazioni abituali o imprenditoriali. Se invece l’attività di locazione breve assume connotazioni più strutturate, con un’organizzazione professionale, una gestione continua e un volume di ricavi significativo, allora la dichiarazione deve essere effettuata nel Quadro D. Questo scenario si verifica quando la locazione breve costituisce un’attività abituale e rilevante dal punto di vista economico, magari integrata da servizi aggiuntivi (pulizie, colazione, ecc.) che ne aumentano il valore e la professionalità. In questo caso, i redditi sono soggetti a tassazione secondo il regime di impresa o di attività professionale, con le relative implicazioni contabili e fiscali.

La distinzione non è sempre netta: La linea di demarcazione tra locazione occasionale e attività professionale/imprenditoriale può essere sfumata. Fattori come il numero di affitti effettuati nell’anno, la presenza di pubblicità, la durata media degli affitti, l’utilizzo di piattaforme online professionali e l’esistenza di un’organizzazione strutturata contribuiscono a definire la natura dell’attività. In caso di dubbio, è fondamentale rivolgersi a un commercialista esperto per una consulenza personalizzata.

In conclusione, la corretta compilazione del 730/2023 per i redditi da locazioni brevi richiede un’attenta valutazione della propria situazione specifica. La scelta tra il Quadro B e il Quadro D non è un mero adempimento formale, ma ha rilevanti implicazioni fiscali. Un’analisi accurata e, se necessario, l’assistenza di un professionista, sono cruciali per evitare errori e garantire il rispetto delle normative vigenti.